Договор ООО с самозанятым на оказание услуг — образец 2026

Если исполнитель потеряет статус самозанятого, налоговая придёт за НДФЛ и взносами к компании, а не к нему. Поэтому договор с компанией устроен иначе, чем между двумя людьми. Подписывает не сама организация, а человек в должности, и в документе должно быть видно, по какому праву он это делает. В реквизитах нужен КПП, которого у физлица и предпринимателя не бывает. А главное, компании нужна защита от доначислений, потому что при потере исполнителем статуса самозанятого налоговая придёт именно к ней. Заполните форму, и всё это окажется в PDF.

Чем этот договор отличается от обычного

Три отличия, и все три видны в готовом PDF. Первое, преамбула: вместо «ООО «Ромашка» (далее — «Заказчик»)» получается «ООО «Ромашка» в лице Генерального директора Петрова Петра Петровича, действующего на основании Устава». Второе, реквизиты: к наименованию добавляются ИНН и КПП. Третье, подпись: её ставит названный человек, и рядом стоит его должность, а не название компании.

Если подписывает не директор, а, скажем, руководитель отдела, основанием будет не устав, а доверенность, и в поле нужно вписать её номер и дату. Без этого непонятно, кто взял обязательства, и в споре компания сможет сказать, что договор подписал человек без полномочий.

Главный риск компании: договор переквалифицируют в трудовой

Заключать гражданско-правовой договор, который на деле регулирует трудовые отношения, прямо запрещено (ч. 2 ст. 15 ТК РФ). Если инспекция или суд решат, что перед ними замаскированный трудовой договор, отношения признают трудовыми со дня, когда человека фактически допустили к работе (ст. 19.1 ТК РФ). Все неустранимые сомнения толкуются в пользу трудовых отношений, то есть доказывать обратное придётся компании.

Что выдаёт подмену: исполнитель ходит к определённому часу, подчиняется вашим сотрудникам, сидит на вашем рабочем месте вашим оборудованием, получает одну и ту же сумму два раза в месяц, а в предмете договора написано «ведение бухгалтерского учёта», то есть должность, а не работа с результатом. Чем конкретнее предмет и чем очевиднее результат, тем меньше риск: «настройка рекламной кампании: 4 группы объявлений, 60 ключевых фраз» звучит совсем не так, как «маркетинговое сопровождение».

Без чека компания платит взносы

Компания не удерживает НДФЛ с выплат самозанятому, потому что его доходы от НДФЛ освобождены (ч. 8 ст. 2 Закона № 422-ФЗ). И не платит страховые взносы, но это освобождение работает только при наличии чека из приложения «Мой налог» (ч. 1 ст. 15 того же закона). Нет чека — нет освобождения, и взносы начислят как за обычное физлицо.

Поэтому в бланке на этой странице стоит срок: при безналичной оплате чек передаётся не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем оплаты (ч. 3 ст. 14 Закона № 422-ФЗ). Это не наша выдумка, а срок из закона, просто его почти никогда не переносят в договор.

Зачем компании акт, если есть чек

Чек говорит только о том, что деньги получены и налог с них уплачен. Он не говорит, что услуга оказана. Чтобы учесть оплату в расходах, компании нужны обоснованные и документально подтверждённые затраты (ст. 252 НК РФ), и подтверждает их акт. Это разные документы с разными задачами, и компании нужны оба.

Поэтому после договора обычно сразу делают счёт на оплату, а по завершении работы акт выполненных работ с организацией. В нём есть ИНН и КПП компании и место для подписи должностного лица. Все три документа можно сделать подряд: данные переносятся сами.

Бывшего сотрудника нельзя два года

Доходы от бывшего работодателя не признаются объектом налога на профессиональный доход, если с увольнения прошло меньше двух лет (п. 8 ч. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ). Считают именно от даты увольнения, а не от даты нового договора.

На практике это самая частая ошибка: сотрудник увольняется, оформляется самозанятым и продолжает делать то же самое по договору. Для налоговой это очевидная схема, и выплаты ей пересчитают как зарплату. В бланке есть пункт, где исполнитель подтверждает, что таких отношений не было. От проверки он не спасёт, но зафиксирует, что компания спрашивала.

Если исполнитель превысит 2,4 миллиона

Право на НПД теряется в тот момент, когда доход с начала года превысил 2,4 млн рублей (п. 8 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ). Лимит считается по всем заказчикам сразу, поэтому компания его не видит: исполнитель может получить от вас сто тысяч и два миллиона триста от других.

Именно поэтому в договоре нужны два пункта: срок, за который исполнитель обязан предупредить об утрате статуса, и его обязанность возместить доначисленное, если не предупредил. В бланке это три календарных дня и возмещение НДФЛ, взносов, пеней и штрафов. Проверить, близко ли исполнитель к лимиту, поможет калькулятор лимита.

Частые вопросы

Может ли ООО заключить договор с самозанятым

Да, и это обычная практика. Компания платит самозанятому как обычному контрагенту: не удерживает НДФЛ и не начисляет страховые взносы, потому что он платит налог сам. Одно жёсткое исключение: нельзя работать по НПД с тем, кто был вашим сотрудником меньше двух лет назад, то такие выплаты налоговая посчитает обычной зарплатой.

Кто подписывает договор со стороны ООО

Директор действует на основании устава. Любой другой сотрудник действует только по доверенности, и тогда в договоре пишут её номер и дату. Это не формальность: если в договоре не видно, кто и по какому праву его подписал, исполнителю будет трудно доказать, что компания вообще брала на себя обязательства.

Что будет, если самозанятый потеряет статус посреди работы

Для компании это худший сценарий: выплаты человеку без статуса НПД превращаются в выплаты обычному физлицу. Пересчёт идёт так, будто компания платила не самозанятому, а обычному человеку: тринадцать процентов сверху плюс тридцать взносов, и за каждый месяц работы отдельно. К этому прибавляются пени и ещё пятая часть недоимки, а при доказанном умысле две пятых (ст. 122 НК РФ). Поэтому в договоре нужны два условия: срок, за который исполнитель обязан предупредить, и его обязанность возместить доначисленное, если не предупредил. Оба пункта есть в бланке на этой странице.

Нужен ли акт, если есть чек

Чек подтверждает, что деньги получены и налог уплачен. Но чтобы включить оплату в расходы, компании нужен документ о том, что услуга действительно оказана: расходы должны быть обоснованы и документально подтверждены (ст. 252 НК РФ). Эту роль выполняет акт. Поэтому компании обычно собирают оба документа, а не выбирают между ними.

Чем рискует компания, если договор признают трудовым

Отношения переквалифицируют в трудовые со дня фактического допуска к работе (ст. 19.1 ТК РФ), а компании доначислят НДФЛ и взносы за весь период с пенями и штрафом. Деньгами в бюджет дело не заканчивается. За подмену договора наказывают отдельно и по другому кодексу: организацию на сумму от пятидесяти до ста тысяч, а директора вдобавок лично, от десяти до двадцати (ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ). Признаки, по которым это случается: человек работает по графику компании, подчиняется её сотрудникам, получает одинаковую сумму дважды в месяц, пользуется её рабочим местом, а в договоре описана не услуга с результатом, а трудовая функция.

Если заказчик предприниматель, для него есть своя форма без КПП и подписанта: договор ИП с самозанятым. Для обычного человека подойдёт общий бланк договора на оказание услуг. Работа связана с ремонтом или изготовлением вещи? Тогда нужен договор подряда.

Страница обновлена 6 октября 2026

Страница опирается на Закон № 422-ФЗ о налоге на профессиональный доход, Трудовой кодекс, Налоговый кодекс и КоАП. Какие именно статьи и где их прочитать