СамоБланк

Лимит самозанятого в 2026 году и калькулятор налога НПД

Годовой лимит дохода самозанятого в 2026 году прежний: 2 400 000 ₽. Калькулятор ниже поможет рассчитать налог онлайн и заодно посчитать, сколько осталось до лимита. Доходы разделены по источникам не случайно: с денег от обычных людей ставка 4%, с денег от компаний и предпринимателей — 6%. Расчёт идёт у вас в браузере, данные никуда не отправляются.

Бонус даётся один раз при регистрации и тратится постепенно. Сколько его осталось — видно в приложении «Мой налог» на главном экране. Если уже израсходован, поставьте 0.

Что будет, если самозанятый превысил лимит

Превысили 2 400 000 ₽ за календарный год — и режим НПД для вас закрывается в тот же день. Дальше два варианта:

Учитывайте фактически полученный доход, а не только запланированные платежи, и данные из приложения «Мой налог» как основной источник.

Планируется ли повышение лимита в 2027 году

В Госдуму внесён законопроект о повышении лимита для самозанятых с 2 400 000 ₽ до 4,3 млн ₽ с 1 января 2027 года: авторы объясняют это накопленной с 2019 года инфляцией. По состоянию на сентябрь 2026 года закон не принят, действующий лимит на 2026 год остаётся 2 400 000 ₽. Если изменения примут, этот калькулятор обновится.

Лимит считает деньги, а не акты

Тонкость, на которой спотыкаются в декабре. Доход признаётся в тот день, когда деньги фактически пришли вам или на ваш счёт: так написано в статье 7 закона 422-ФЗ. Дата акта, счёта или выполнения работы значения не имеет.

Отсюда простое следствие. Работу сдали 20 декабря, а заказчик заплатил 12 января — эти деньги попадут в лимит нового года, а не старого. Приём работает и в обратную сторону: если до потолка осталось немного, а на подходе крупная оплата, её перенос на январь освобождает вам весь остаток декабря. Договариваться о таком переносе законно, главное — чтобы чек был выдан по факту получения денег.

Какие ставки налога у самозанятого

Ставка определяется плательщиком, а не вами: заплатил человек — 4 процента, заплатила компания или предприниматель — 6. Приложение «Мой налог» считает это само, когда вы указываете плательщика в чеке. Отдельно отчитываться и сдавать декларацию не нужно.

Лимит считается по сумме всех доходов за календарный год, независимо от ставки. Первого января счётчик обнуляется.

Что считается доходом для лимита

Не считаются доходом возвраты клиентам, деньги от продажи личного имущества и зарплата по трудовому договору, если вы совмещаете работу и самозанятость. Проще всего сверяться с приложением «Мой налог»: там видна итоговая сумма за год.

Примеры расчёта на цифрах

Ставки простые, а путаницу создаёт бонус: он не приходит деньгами и не уменьшает сумму на счёте, а снижает ставку, пока не израсходуется. Три случая, которые встречаются чаще всего.

Репетитор, только частные ученики. За год получено 400 000 ₽ от физлиц, бонус не тронут. Налог по ставке 4% составил бы 16 000 ₽, но бонус гасит один процент, то есть 4 000 ₽. К уплате 12 000 ₽, бонуса остаётся 6 000 ₽.

Дизайнер, работает с компаниями. За год 900 000 ₽ от юрлиц, бонус не тронут. Налог по ставке 6% это 54 000 ₽, бонус гасит два процента, то есть 18 000 ₽. Но остаток бонуса всего 10 000 ₽, и списать больше нельзя. К уплате 44 000 ₽, бонус израсходован полностью.

Смешанный доход. 300 000 ₽ от частных клиентов и 500 000 ₽ от компаний, бонуса осталось 4 000 ₽. Налог: 12 000 ₽ плюс 30 000 ₽, итого 42 000 ₽. Бонус списывает 4 000 ₽, к уплате 38 000 ₽.

Обратите внимание на второй случай: бонус в 10 000 ₽ при работе с компаниями заканчивается уже на 500 000 ₽ дохода, а при работе с частными клиентами растягивается на миллион. Это не ошибка, а прямое следствие того, что гасится один процент против двух.

Как работает бонус 10 000 рублей

Бонус, он же налоговый вычет, даётся один раз при регистрации и тратится постепенно (ч. 1 ст. 12 Закона № 422-ФЗ). Получить его деньгами нельзя, перенести на другой год тоже: он просто снижает ставку, пока не кончится.

По доходам от физлиц ставка становится 3% вместо 4%, по доходам от компаний 4% вместо 6%. Как только суммарная экономия достигла 10 000 ₽, бонус исчерпан и дальше вы платите полные ставки. Остаток видно в приложении «Мой налог» на главном экране, его и нужно вписать в третье поле калькулятора.

Повторно бонус не выдаётся, даже если сняться с учёта и зарегистрироваться снова. Это частое заблуждение, на котором строятся советы «перерегистрируйся и получишь ещё десять тысяч».

Когда платить налог

Считать самому не нужно, приложение делает это за вас. В первой половине месяца приходит начисление за предыдущий, а на оплату остаётся ещё больше двух недель: крайний срок это 28-е число. Мелкие суммы приложение копит и не тревожит вас платежом, пока не наберётся сотня рублей.

За просрочку начисляются пени, но самого статуса это не лишает. А вот чего делать точно не стоит, так это не выдавать чек: именно он подтверждает доход и освобождает заказчика от взносов, а его отсутствие грозит штрафом по ст. 129.13 НК РФ.

Самозанятый превысил лимит: что делать

Право на НПД теряется в тот момент, когда доход с начала года перешагнул 2 400 000 ₽. Сделка, которой это случилось, облагается уже по другим правилам, а всё, что было до неё, остаётся на НПД: пересчитывать прошлые месяцы не нужно.

Дальше начинается отсчёт: у предпринимателя есть двадцать календарных дней, чтобы заявить о переходе на упрощёнку. Заявление подано вовремя, значит вы на УСН с того самого дня, когда потеряли право. Пропустили срок, и вас автоматически переводят на общую систему, где появляются и НДФЛ, и НДС. Разница в деньгах за остаток года бывает в разы.

Если вы не ИП, а обычное физлицо, доходы сверх лимита облагаются НДФЛ по ставке 13%, и заказчик-компания становится налоговым агентом. Поэтому предупредить заказчика об утрате статуса важно не из вежливости: в наших договорах для компаний на этот случай стоит отдельное условие.

Кому режим не подойдёт вообще

Лимит в 2,4 млн не единственное ограничение, и об остальных вспоминают поздно. Проще всего запомнить логику: режим придуман для тех, кто зарабатывает своим трудом и в одиночку. Всё, что выбивается из этой картины, из него выпадает.

Отсюда и запреты. Нанимать людей по трудовым договорам нельзя, потому что тогда вы уже работодатель, а не одиночка. Продавать чужое нельзя, потому что это торговля, а не труд. По той же причине не подходят посреднические схемы, когда вы действуете за чужой счёт. Отдельно закрыты товары, которые государство считает особыми: спиртное, табак, топливо и всё, что требует обязательной маркировки. Полный перечень в ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ, но по сути он сводится к этим четырём случаям.

Самая частая ловушка это перепродажа. Сделали кружку своими руками и продали, это можно. Купили кружки оптом и продаёте в розницу, это уже нельзя: торговля чужим товаром. Промежуточный случай, когда вы покупаете заготовку и существенно её дорабатываете, налоговая оценивает по сути: чем больше вашего труда в конечной вещи, тем спокойнее.

Можно ли совмещать с работой по найму

Да, и это распространённая ситуация. Зарплата по трудовому договору облагается НДФЛ отдельно и в лимит НПД не входит, а самозанятость идёт параллельно. Работодателя уведомлять не нужно, разрешения спрашивать тоже.

Единственный запрет касается вашего же работодателя: доходы от него не признаются объектом НПД, пока не пройдёт два года после увольнения (п. 8 ч. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ). Отсчёт идёт от даты увольнения, а не от даты нового договора, и обойти это оформлением через дружественную фирму не получится: налоговая смотрит на суть отношений.

Как подтвердить доход, если просят справку

Банки и визовые центры регулярно просят самозанятых подтвердить доход, и справка 2-НДФЛ тут не подойдёт: её выдаёт работодатель, которого нет. Нужная справка формируется в приложении «Мой налог» за пару касаний и называется «Справка о состоянии расчётов» или «Справка о доходе».

Она подписана электронной подписью налоговой и принимается наравне с обычной. Если организация справку не принимает, ссылайтесь на письмо ФНС о том, что документы из приложения равнозначны бумажным: это рабочий аргумент, а не формальность.

Частые вопросы

Что делать, если лимит вот-вот закончится

Заранее решить, как работать дальше. Обычно переходят на ИП с упрощённой системой налогообложения: тогда деятельность не останавливается, а налоговая нагрузка остаётся умеренной. Регистрацию лучше не откладывать на день превышения.

Сгорает ли лимит, если год начат не с января

Нет, лимит не уменьшается пропорционально месяцам. Даже если вы зарегистрировались в ноябре, до конца года доступны все 2 400 000 ₽.

Учитывается ли доход от работодателя

Зарплата по трудовому договору в лимит НПД не входит, она облагается НДФЛ отдельно. Но доход от бывшего работодателя нельзя проводить через самозанятость, пока не пройдёт два года после увольнения: так сказано в пункте 8 части 2 статьи 6 закона № 422-ФЗ.

Страница обновлена

Страница опирается на Закон № 422-ФЗ о налоге на профессиональный доход и Налоговый кодекс. Какие именно статьи и где их прочитать